2025年各行业税负率，建议收藏！

税负率到底是什么？

税负率，说白了就是企业实际缴纳的税费占营业收入的比例，它是衡量企业税收负担轻重的重要指标。

税负率通常分为两种：一种是增值税税负率，一种是企业所得税税负率。

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增值税税负率

什么是增值税税负率？

增值税税负率，是指企业当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

计算公式如下：

增值税税负率=实际交纳增值税税额÷不含税的实际销售额×100%

对于一般纳税人，由于可以抵扣进项税，所以税负率一般低于法定税率。

而小规模纳税人，税负率基本就是征收率3%，在2027年年底之前，小规模征收率减按1%征收。

风险预警指标：

企业增值税税负率 ＜行业增值税税负率70%，会引起税务局重点监控。

不同行业、不同地区、不同时间的税负率是有差异的，也就是说，增值税税负率是一个动态指标，没有固定的标准，具体参考详情如下：

超过预警值，税务局可能怀疑企业存在隐瞒收入、虚增成本，少缴增值税、企业所得税等问题。

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企业所得税税负率

今天我们来聊一下企业所得税税负率风险指标、问题指向以及税务局排查重点。

1、风险预警指标

企业所得税税负率＜行业税负率的70%；

其中，企业所得税税负率=应纳税所得额÷营业收入。

也就是说，如果企业所得税税负率在一段时间内小于行业平均税负率70%，会引起税务局的重点关注。

不同行业核定征收的应税所得率乘以基本税率25%，可以得出各行业平均税负率区间。

上述表格乘以25%，得各行业税负率，具体如下：

2、低于预警值，有何风险

企业所得税实际税负率低于税负预警值，税务局可能会怀疑企业存在隐匿收入、虚列成本等方式来少缴纳企业所得税的风险。

3、企业税负率过低的合理理由

企业税负率过低并不代表企业一定有问题，比如：

1、企业输掉官司需要赔一笔大额款项，如货物质量问题导致降价销售；

2、企业享受税收优惠，造成税负过低，如研发费用加计扣除优惠。

所以，企业一旦因税负率被预警，可以从影响税负率因素入手，比如收入确认、成本扣除、资产处理、税收优惠等，做好合理的解释，并留存好发票、账簿等凭证来证明合理性。