众议院通过的特朗普“大而美丽法案”，对纳税人和企业有何影响？

内容提要：

美国众议院以微弱优势通过特朗普“大而美丽的法案”，延长富人减税、提高债务上限4万亿美元，同时削减医疗补助与食品援助。企业获税收优惠但清洁能源补贴遭取消。法案若通过将加剧贫富分化，未来十年或增3万亿美元赤字。民主党抨击其偏袒富人，参议院表决前条款仍存。

一、美国众议院批准了特朗普的“大而美丽的法案”，最终成为法律还需等待参议院的审批。

5月22日，美国众议院批准了特朗普的“大而美丽的法案”，并将其向成为法律迈出了关键的一步。在经历了一周的最后一刻的匆忙修改和两次紧张的通宵辩论后，该法案将从众议院送交参议院投票表决。

在22日的投票中，众议院议长迈克·约翰逊宣布，以 215 票对 214 票的微弱优势通过了这份长达 1,000 多页的名为“大而美丽的法案“的包含减税计划、削减政府的社会安全网和新的政府支出综合财政计划。

有两名共和党议员与所有民主党人一起反对该措施，他们是俄亥俄州共和党众议员沃伦·戴维森和肯塔基州众议员托马斯·马西。

特朗普在“大而美丽的法案”通过众议院的投票后，称其 为“可以说是有史以来将要签署的最重要的立法”，并要求参议院迅速批准。

该一揽子长达1,000 多页的法案，最引人注目的是更慷慨的州和地方税扣除以及更严格的医疗补助计划工作要求。

在财政部长斯科特·贝森特警告美国借款机构处于“警告轨道”并可能在 8 月耗尽后，该计划还将把美联邦的债务上限提高 4 万亿美元。

无党派的国会预算办公室 （CBO） 发现，该法案将在未来十年内将导致超过 3 万亿美元的新赤字，年均增加3000亿美元赤字。

国会预算办公室本周还发布了一份分析报告，称该法案的效果将导致底层 10% 的美国人的家庭资源因政府转移支付减少而减少 4%——主要是通过削减联邦医疗补助和食品援助支出——而顶层 10% 的人将看到他们的资源因减税而增加 2%。

这一分析进一步助长了民主党的指控，即该法案只不过是给富人的赠品。民主党众议院领导层在投票后抨击了该方案，称它“剥夺了数百万人的医疗保健和食品援助，以便为富人、高收入阶层和有关系的人提供减税”。

如果该法案签署成为法律，还将重塑美国政府的许多方面，包括用于南部边境的行动、美国军队、佩尔助学金等领域的教育削减以及其他领域的新支出。

当“大而美丽的法案”移送到参议院表决时，该法案仍可能发生重大变化。以下是该法案送交众议院投票时，文本中最受纳税人和企业关注的一些条款。

二、法案对个人的影响 — 从持续降低税率到“特朗普账户”

该法案的核心是延长 2017 年《减税和就业法案》中包含的个人减税，该法案由特朗普在总统的第一个任期内签署成为法律。

如果该法案获得通过，直接影响将是 2017 年法律暂时降低的税率将继续存在，该法律旨在永久降低税率。如果“大而美丽的法案”被参议院否决，这些较低的税率将到期，并将在明年上升到 2017 年之前的较高水平。

如果该法案获得通过，美国最高收入者将继续看到 37% 的最高税率。此前，共和党人进行了辩论，但放弃了提高百万富翁税率的想法。

该法案还为个人提供了一些新的好东西。

争论最激烈的增税涉及州和地方税 （SALT） 的扣除。最终，约翰逊议长加入了一群蓝州共和党人，并在一揽子计划中加入了每年 40,000 美元的更高 SALT 扣除额，高于目前的每年 10,000 美元扣除额。

该法案还将兑现特朗普竞选时的承诺，即取消小费、加班和汽车贷款利息税。特朗普在竞选期间承诺取消社会保障福利税后，它还为老年人提供了扩大的标准扣除额。

小费和加班税条款不包括超过特定门槛的“高薪雇员”，并且最近也进行了修订，以面向特定的包括零工经济工人。

分析人士指出，其中许多政治上受欢迎但成本高昂的条款将于 2029 年到期，就像特朗普计划离任一样，作为许多临时变化的一部分。

临时变化的部分，包括将子女税优惠从目前的 2,000 美元水平提高到 2,500 美元。另一个是在标准扣除额的基础上提供 1,000 美元的奖金。两者都将于 2029 年到期。

这些更改的临时性条款最终可能会大大增加最终选项卡。

宾夕法尼亚沃顿商学院预算模型研究了该法案的财政成本，发现 10 年内基本赤字增加了 3.3 万亿美元。但是，如果一些变化是永久性的，成本将在 10 年内飙升至 5.8 万亿美元。

该法案中最大的支出削减集中在医疗保健和医疗补助计划上，包括新的工作要求。

经过一连串的最后一刻谈判，这些工作要求的日期现在定为“不迟于 2026 年 12 月 31 日”生效，此前最初的计划是在 2029 年开始实施这些要求。

该法案还通过削减补充营养援助计划（SNAP）计划（以前称为食品券）来节省资金。

分析发现，这两项变化可以节省超过 1 万亿美元，但也会导致数百万美国人失去医疗保险和食品福利。

该法案的其他部分涉及遗产税和赠与税等问题，以及扩大健康储蓄账户和 529 教育储蓄账户覆盖范围的措施。

该法案还为儿童制定了新的储蓄计划，这些计划最初被称为 MAGA（“增长和进步的货币账户”）账户，但后来在周三深夜改为同样政治性的账户：“特朗普账户”。

无论哪种方式，这些账户都将为可能来自政府的 1,000 美元转移支付的美国公民快速启动，然后允许每年从税后美元中转移支付高达 5,000 美元。

但这些账户的效用立即受到质疑，税务专家指出，现有的 529 账户为父母提供了更多的税收优惠，限制了在政府首次供款后增加更多资金的动力。

三、法案对企业的影响—增加税前抵扣，增加在美国投资和发展的吸引力。

5 月 21 日，众议院少数党领袖哈基姆·杰弗里斯 （Hakeem Jeffries） 在国会山举行的反对众议院共和党税收提案的集会上发表讲话。

该法案还包括一系列商业条款，主要围绕恢复财产折旧、利息支出和研发成本的扣除额等内容。

该法案还将 199A 的扣除额永久化，新税率为 23%。该扣除额（也称为转嫁扣除额）通常侧重于以 S 公司或合伙企业形式组织的小型企业。

该法案还有一些新的内容，例如允许对新工厂和现有工厂的更新进行 100% 的费用扣除。这在这个过程中出现得很晚，部分是在贝森特领导财政部之后推动加入的内容。

在今年早些时候白宫的推动下，该法案包括了最近对体育特许经营权所有者加税的另一项内容。

商业圆桌会议首席执行官约书亚·博尔顿 （Joshua Bolten） 5月21日在给立法者的一封信中写道：“预算和解措施扩展并加强了 2017 年减税和就业法案 （TCJA） 的历史性改革，该法案为美国企业提供了公平的竞争环境，并使公司在美国投资和发展更具吸引力”。

该法案还包括取消拜登期间针对太阳能电池板和电动汽车等实施的清洁能源信用额度。

该法案的另一部分限制了各州监管人工智能的能力，称如果该法案获得通过，任何州在 10 年内“不得执行任何监管人工智能模型、人工智能系统或自动决策系统的法律或法规”。

人工智能和清洁能源条款都是未来几个月潜在的关键跳板，一些共和党参议员公开对这两项条款持谨慎态度，并暗示他们可能会在未来几周法案提交时采取行动修改这些条款。

在化石燃料方面，该法案还包括一些变化，以减少许可的工作量，开辟新的租赁销售，并撤销对超额甲烷排放征收的费用。美国石油学会首席执行官迈克·索默斯对该法案的通过表示欢迎，他在一份声明中表示：“这项历史性的立法是我们国家能源未来的胜利“。

四、“大而美丽的法案”也因不包括的内容而引人注目。

众议院自由核心小组是该方案的最后坚守者之一，并于 5 月 21 日在国会大厦与记者进行了交谈。

特朗普甚至全力支持这个想法，一直被激烈争论的税收改革是填补附带权益漏洞。但在该法案发布时，该税收条款——被一些人称为对冲基金经理最喜欢的税收减免——并没有做出任何变化。

同样，公司税率的变化在竞选过程中经常被讨论，但并未包含在一揽子计划中。特朗普经常谈到将美国制造商的公司税率降低到 15%，但该法案将保持公司税率保持在 21% 不变。

【作者：徐三郎】