差旅费报销标准新规定！税务局明确：2024年，要按这个来！

近期，有粉丝朋友咨询差旅费的问题，今天小北跟大家一起来聊一聊~

重点内容提要：

1. 差旅费，如何报销入账？
2. 差旅费，可以抵扣进项税吗？
3. 差旅费，都可以全额税前扣除吗？
4. 员工报销差旅费，要不要交个税？

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差旅费，如何报销入账？

实务中，员工报销的差旅费，由于出差人员、目的、用途等不同，差旅费入账也不同。小北为了大家更好的理解，整理一张思维导图：

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差旅费，如何抵扣进项税？

根据员工报销的票据类型、用途不同，进项税抵扣情形不同。

1、住宿费

员工因出差产生的住宿费，取得增值税专用发票的，可以抵扣进项税！

2、餐饮费

根据财税〔2016〕36号文规定，购进的餐饮服务，其进项税额不得抵扣。

所以，不管是否取得专用发票，只要项目是餐饮费，一律不能税前扣除。

3、打车票据

如果是在网约车平台开具的公司抬头的电子普通发票，允许抵扣进项税，抵扣金额为发票上注明的税额。

如果是打出租车拿到的是纸质的发票，则不能抵扣进项税。

4、火车票

火车票可以抵扣9%进项，具体计算方式如下：

5、飞机票

是指我们坐飞机取得的航空运输电子客票行程单。

飞机票可以抵扣9%进项，具体计算方式如下：

6、客票

需要取得注明旅客身份信息的公路水路等其他客票

7、收费公路通行费

取得增值税电子发票，发票左上角有“通行费”字样，且税率栏次显示税率。

抵扣税额为：发票上注明的税额。

8、桥、闸通行费发票

申报抵扣如下：

9、车辆费

如果是员工开车出差期间产生的加油费，只要取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。

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差旅费，都可以全额税前扣除吗？

1、可以全额扣除

2、限额扣除

业务招待费税前扣除标准：

广宣费税前扣除标准：

职工教育经费税前扣除标准：

3、计入产品/资产计税依据，不能直接税前扣除

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员工报销差旅费，要不要交个税？

1、实报实销形式报销差旅费

员工拿着发票报销差旅费，本身这些差旅费票据属于公司经营相关的支出，是员工代垫的费用，不属于个人所得，不征收个人所得税。

2、给员工发放差旅费补贴

除上述拿票报销的情况外，公司额外给员工一定额度的差旅费补贴，这个属于个人所得的范畴。

根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）规定，

差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税。

这里需要注意，税法上没有明确规定差旅费补贴标准，如果当地税务局有执行标准文件的，按当地标准执行；如果没有规定标准，按照公司的差旅报销制度执行。

但，如果公司弄虚作假，以差旅费名义发放工资性质的补贴，需并入“工资薪金”缴纳个税。