财务管理到底管什么呢？

这是很多初学财务管理时，困扰自己的最大问题，有的财务管理一本书学习完成了，但是还不明白管理什么？这也是目前我国为什么缺少管理会计的原因吧！

一、管什么？

其实企业财务目前状态就是掌控资金运动的过程，从开始做生意，我们需要筹钱，用钱买物资加工成另一种物资，然后卖掉换钱，只是数字增加了，但是货币还是货币，就是这样一个过程，也称为财务活动过程。

企业资金一定要循环起来，从借钱到生产产品、在产品等不断循环和分配，最终才能实现价值的增值，也就是价值最大化，循环次数决定价值大小。

那我们管理就是以价值增值为目标，围绕产出比的运动过程进行决策与控制；其实实质就是决策与控制，决策是前提，是一种事前管理活动；控制是日常性的管理活动，是事中管理活动；评价则是一种事后管理活动。

二、到底管理哪些事呢？

企业资金循环是多次进行的，从“借钱、用钱、收钱、分钱”等四个环节进行管控；也就是财务管理四个方面筹资管理、投资管理、营运资金管理、股利分配管理的内容。

（一）借钱（筹资管理）

企业的生存和发展离不开钱，筹钱是企业资金运动的前提，也是企业资金运动的起点。

从哪些方面筹集钱呢？

1、按投资者权益的不同（权利和利益，会计上叫资产）

（1）债务资金（借入资金，需要还本付息的钱）：

①流动负债（1年内需要还的钱）: 流动负债主要包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等

②.非流动负债（大于1年偿还的钱）:如长期借款、应付债券、长期应付款、预计负债等。

（2）股权资本：（实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润）

①所有者投入企业的资本金：

a.实收资本（指投资者按企业章程、合同或协议的约定，实际投入企业的资本。即构成企业注册资本或股本部分的金额。）

b.资本公积（投入资本超过注册资本或者股本部分的金额。资本溢价或者股本溢价。）

投入资本的形式：货币或实物;有形或无形。

投资主体：国家投入、法人投入、个人投入、外商投入等。

②留存收益: 是指企业历年实现的净利润留存于企业的部分，主要包括计提的盈余公积和未分配利润。

a.盈余公积：按国家有关规定从净利润中提取的公共积累。

b.未分配利润：企业留于以后年度分配的利润或待分配利润。

2、按企业占用时间长短

（1）长期资本：权益资本、非流动负债

（2）短期资金：流动负债

（二）用钱（投资管理）

企业筹钱的目的就是投资赚钱，企业只有将资金投入使用，才能在资金周转过程中实现其增值，企业周转次数越多，资金利用价值越大，但是千万控制好赔钱赚吆喝的生意别做，不管借的钱还是自己的钱，千万要知道是钱就有利息，假如投资都赚不回利息，这种投资决策是不可取的。投资分为：

1、对内投资（用钱生产经营赚钱）

企业将资金用于自身的生产经营，通过投资形成企业的固定资产、流动资产、无形资产和其他资产等。

2、对外投资（也就是把钱借给别的企业或者占股）

企业将资金投放给其他企业，主要形式有股权投资和债权投资

（1）股权投资（投资其他企业占股分红）是企业将资金投给其他企业形成所有者权益

（2）债权投资（借钱给其他企业）是将资金投给其他企业形成债权

（三）收钱玩钱（营运资金管理）也就是资产减去负债赚了多少钱

也称为“运用资金”，国外称为营运资本。即企业在经营中可供运用、周转的流动资金净额。

是指一个企业投放在流动资产上的资金，具体包括应收账款、存货、其他应收款、应付票据、预收票据、预提费用 、其他应付款等占用的资金

营运资金是企业流动资产和流动负债的总称，流动资产减流动负债的余额称为净营运资金。

营运资金管理包括流动资产管理和流动负债管理。

（四）分钱（股利分配管理）

企业投资者投资企业的目的是获取收益。企业的经营成果在补偿生产耗费，缴纳企业所得税以后，税后利润应属于企业所有者。企业在考虑发展对资金的需要和投资者意愿的前提下，决定向投资者分配的股利和留存利润的比例。

“借钱、用钱、收钱、分钱”组成财管的四项内容，它们共同为实现企业财务管理目标服务。此外，财务管理的内容还包括企业破产、清算和重整管理，企业收购与兼并管理，企业财务分析与业绩评价，企业财务诊断，国际财务管理等内容。

三、财务管理到底怎样管呢？（财务管理环节）

财务管理步骤和工作程序贯穿整个企业管理的环节，风险控制是财管的要点，常言道“计划没有变化快”虽然我们在战略规划上步步慎重，但是也有步步为坑的风险。

（一）财务预测与预算（事前）

1、财务预测（定性和定量）【就是预计能赚多少钱，项目可不可以做】

（1）测算各项生产经营方案的经济效益（也就是能赚多少钱），为决策提供可靠的依据；

（2）预计财务收支的发展变化，确定经营目标；（钱是否能收回，计划目标是否清晰）

（3）测算定额和标准，为编制、分解计划指标服务。（人材物料是否预测到位，也就是投入产出问题）

2、财务计划与预算（“凡事预则立，不预则废'，没有事先的计划和准备，就不能获得战争的胜利”）

（1）财务计划是根据企业整体战略目标和规划，结合财务预测的结果，对财务活动进行规划；

（2）财务预算是财务战略的具体化，是财务计划的分解和落实。

（二）财务决策与控制（事中）【财管是需要经验的，所以管理会计懂战略】

1、财务决策（核心）

（1）财务决策是从各种备选方案中选出最佳方案的过程；

（2）财务决策是财务管理的核心；

（3）决策成功与否直接关系企业的成败。

2、财务控制（控制成本是关键所在，过程只有控制好了，才能实现利润最大化）

（1）财务控制方法：前馈控制、过程控制、反馈控制

（2）财务控制措施： 预算控制、运营分析控制、绩效考评控制

（三）财务分析与评价（事后）

1、财务分析（根据企业财务报表等资料，采用专门方法，分析和评价企业财务状况、经营成果以及未来趋势的过程。）方法有：

（1）比较分析法（对比法）：相同的指标根据本期实际数与计划数进行对比分析，找出差异避免以后犯同样错误。

①实际与计划（或定额）：计划完成程度=实际数÷计划数×100%

②增长速度：增长速度=发展速度指标-100%

③部分与整体比较：以总体作为比较的标准，分析部分占整体的比重，用以研究某一总体内各部分之间的比重及其变化，从中发现存在的问题。

（2）比率分析法（财务指标分析）：根据同一时期财务报表中两个或多个项目之间的关系

（3）综合分析法：剖析整体分割成部分进行比较。

在实际管理中一般是把财务评价与奖惩联系在一起，起到激励和约束作用，有机地和绩效考核指标挂钩。