1.【考点1 税法原则】

考点1：税法原则

下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。（2017多选）

A.税收法定原则是税法基本原则中的核心

B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本

C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则

D.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则

【答案】ABCD

【解析】选项A，税收法定原则是税法基本原则中的核心；选项B，税收效率原则包括两个方面，一是指经济效率，二是指行政效率。前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率，节约税收征管成本。选项C，税收公平原则，禁止对特定纳税人给予歧视性待遇，也禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠。选项D，法律优位原则，其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力，还可进一步推论为税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力。

2.【考点2 税法要素】

考点2：税法要素

下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志的是（）。（2016单选）

A.纳税地点

B.征税对象

C.纳税环节

D.纳税义务人

【答案】B

【解析】征税对象是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。

3.【考点3 税收立法与我国税法体系】

考点3：税收立法与我国税法体系

下列税种中，由全国人民代表大会或其常务委员会通过，以国家法律形式发布实施的有（）。（2020多选）

A.资源税

B.车辆购置税

C.增值税

D.环境保护税

【答案】ABD

【解析】现行税种中，以国家法律的形式发布实施的有11个：企业所得税、个人所得税、城建税、烟叶税、船舶吨税、资源税、环境保护税、耕地占用税、契税、车辆购置税、车船税；除此之外其他各税种都是经全国人民代表大会授权，由国务院以暂行条例的形式发布实施的。选项C，由国务院以暂行条例的形式发布实施的。

4.【考点4 税收收入划分】

考点4：税收收入划分

下列各项中，属于中央政府与地方政府的共享收入的有（）。（2020多选）

A.土地增值税

B.资源税

C.企业所得税

D.个人所得税

【答案】BCD

【解析】中央、地方共享收入包括：增值税（不含海关代征的部分）；城市维护建设税；企业所得税；个人所得税（除储蓄存款利息所得的个人所得税外）；印花税（证券交易印花税归中央，其他印花税归地方）；资源税（海洋石油企业资源税归中央，其他资源税归地方）。

5.【考点5 税务权利与义务】

考点5：税务权利与义务

下列涉税服务内容，会计师事务所可以从事的有（）。（2019多选）

A.税务咨询

B.税务顾问

C.纳税审查

D.税收策划

【答案】ABCD

【解析】选项ABCD均为会计师事务所可以从事的涉税服务内容。

6.【考点6 增值税征税范围】

考点6 增值税征税范围

下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。（2020单选）

A.融资性售后回租

B.提供会议场地及配套服务

C.航空运输的湿租业务

D.写字楼广告位出租

【答案】D

【解析】选项A，融资性售后回租业务按照“贷款服务”缴纳增值税；选项B，宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税；选项C，航空运输的湿租业务，按照“航空运输服务”缴纳增值税；选项D，属于不动产租赁，按照“租赁服务”缴纳增值税。

7.【考点7 增值税视同销售】

考点7 增值税视同销售

下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的是（）。（2015单选）

A.将购进的货物用于集体福利

B.将购进的货物用于个人消费

C.将购进的货物用于对外投资

D.将购进的货物用于免税项目

【答案】C

【解析】将自产、委托加工的货物用于免税项目、集体福利或者个人消费的，属于增值税视同销售行为，但将购进的货物用于这三项的，不属于增值税视同销售行为，而是属于“进项税额不得从销项税额中抵扣”的情形，所以选项ABD不正确。

8.【考点8 增值税税率与征收率】

考点8 增值税税率与征收率

增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（）。（2020单选）

A.提供建筑施工服务

B.通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标

C.出租2020年新购入的房产

D.销售非现场制作食品

【答案】B

【解析】选项A，建筑服务适用9%的税率；选项B，纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照“销售无形资产”缴纳增值税，税率为6%；选项C，不动产租赁服务适用9%的税率；选项D，纳税人现场制作食品并销售属于餐饮服务，销售非现场制作食品属于正常的销售货物行为，适用13%或9%的税率。