根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》的规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
我们在填报季度或年度财务报表时，有时候不知道报表中的“本月数”是指哪个金额，本文和您一起学习!掌握了以上计算方法，我们在计算和填报进可以根据自己的情况来计算，要么是通过当季度三个月各科目发生额相加，要么是以本年累计金额减掉上一季度累计余额，两个金额都是相等的。
答:《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》第七条规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。
根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》文件指示:合计月销售额未超过15万元的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。
